1С и закрытие месяца: где «плывёт» учёт и как сверить контур перед отчётностью

НДС на УСН в 2026 году: какую ставку выбрать и где теряют деньги

С 1 января 2025 года упрощенцы с доходом свыше 60 млн ₽ стали плательщиками НДС. Закон 176-ФЗ перевернул привычную картину: УСН больше не означает автоматическое освобождение. К середине 2026 года компании уже прошли два полных квартала по новым правилам, но ошибок и переплат меньше не стало. Разберём, кто платит, как выбрать ставку и где «утекают» деньги.

Кто становится плательщиком НДС

Освобождение действует при доходе до 60 млн ₽ за прошлый год. Превысили лимит — с 1-го числа следующего месяца платите НДС. Доход считается нарастающим итогом кассовым методом, включая авансы. Если в ноябре 2025-го выручка перешагнула 60 млн — с декабря уже выставляете счета-фактуры.

Пример: ООО на УСН «доходы минус расходы» получило за 2025 год 75 млн ₽. С января 2026-го компания обязана сдавать декларацию по НДС ежеквартально, вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры в течение 5 дней с отгрузки.

Льготные ставки 5% и 7% без вычета

• 5% — при доходе 60–250 млн ₽
• 7% — при доходе 250–450 млн ₽

Минус один, но критичный: входной НДС от поставщиков к вычету не принимается. Если поставщики на ОСНО со ставкой 20%, вы платите за товар с этим НДС, но зачесть его не можете. Ставка применяется минимум три года подряд — досрочно отказаться нельзя.

Обычные ставки 20%, 10%, 0% с вычетом

Можно зачитывать входной НДС от поставщиков и подрядчиков. Подходит компаниям с большой долей расходов на сырьё, материалы и услуги от плательщиков НДС.

Расчёт: выручка 120 млн ₽, расходы на материалы с НДС — 72 млн ₽ (в т.ч. НДС 12 млн).

• Ставка 5%: НДС к уплате 6 млн ₽, вычета нет.
• Ставка 20%: начислен 20 млн, вычет 12 млн, к уплате 8 млн.

При высокой доле «входного» НДС обычная ставка выгоднее. Если покупатели — физлица или упрощенцы, которым вычет не нужен, выбирайте 5–7%.

Где теряют деньги в 2025–2026

• Считают лимит 60 млн неправильно: забывают про полученные авансы или, наоборот, берут отгрузку вместо кассового метода.
• Выбрали 5%, а доля поставщиков с НДС оказалась 70% — маржа просела на 8–12%.
• Не выставили счёт-фактуру в течение 5 дней — штраф 10 000 ₽ за документ, до 30 000 ₽ при систематических нарушениях.
• Не настроили в 1С раздельный учёт при совмещении облагаемых и необлагаемых операций.
• Забыли про переходный НДС: при отгрузке до 2025-го и оплате после — НДС не возникает, но многие начисляют по ошибке.

Что проверить перед декларацией

• Сверить выручку из ОСВ с книгой продаж и разделом 3 декларации.
• Проверить счёт 68.02 — он должен закрываться по итогам квартала.
• Убедиться, что на все авансы полученные начислен НДС, а при отгрузке — восстановлен.
• Сверить книгу покупок с актами и накладными поставщиков, проверить наличие оригиналов счетов-фактур.

НДС на УСН — это не временная мера. Лимиты будут пересматриваться, ставки фиксированы на годы вперёд. Чем раньше просчитаете оптимальный вариант, тем меньше переплатите бюджету и потеряете на марже.

#бухгалтерия #НДС #УСН #налоги #2026