УСН 2026: новые лимиты, ставки и порог по НДС — кому пора пересчитать налоговую нагрузку

УСН 2026: новые лимиты, ставки и порог по НДС — кому пора пересчитать налоги

Реформа упрощённой системы налогообложения, стартовавшая в 2025 году с законом № 176-ФЗ от 12.07.2024, в 2026 году вышла на новый этап. Главное изменение — резкое снижение порога, при котором упрощенец становится плательщиком НДС. Разберём, что поменялось и кому пора пересчитать налоговую нагрузку.

Порог по НДС: было 60 млн, стало 10 млн

В 2025 году упрощенцы впервые начали платить НДС — но только те, чей годовой доход превысил 60 млн рублей. Малый бизнес с меньшими оборотами реформу почти не заметил.

С 2026 года порог освобождения снижен до 10 млн рублей. Картина меняется кардинально: плательщиками НДС становятся почти все компании и ИП на УСН, кроме совсем небольших.

Пример. ИП на УСН «доходы» с выручкой 18 млн рублей в 2025 году НДС не платил. С 2026 года он обязан начислять налог, выставлять счета-фактуры и ежеквартально сдавать декларации по НДС.

Какие ставки НДС можно выбрать

Упрощенцу доступны два варианта.

— Пониженные ставки без права на вычет: 5% при доходе до 250 млн рублей и 7% при доходе от 250 до 450 млн рублей. Входной НДС от поставщиков к вычету не принимается.

— Общая ставка с вычетами: с 2026 года она выросла с 20% до 22%. Входной НДС можно принимать к вычету в полном объёме.

Какой вариант выгоднее — зависит от доли расходов с НДС. Торговле и производству с крупными закупками у плательщиков НДС часто выгоднее общая ставка. Услугам с малой долей материальных затрат — ставка 5%.

Пример. У компании выручка 40 млн рублей и небольшая доля закупок у поставщиков с НДС. Входного налога к вычету почти нет, поэтому ставка 5% (налог около 2 млн рублей) оказывается выгоднее общей ставки 22%, где крупный исходящий НДС просто нечем перекрыть.

Лимиты для применения УСН

Право на саму упрощёнку в 2026 году сохраняется при доходе в пределах 450 млн рублей с учётом ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор. Лимит по остаточной стоимости основных средств — 200 млн рублей, по средней численности — 130 человек.

Базовые ставки самого налога УСН не изменились: 6% на объекте «доходы» и 15% на объекте «доходы минус расходы». Регионы вправе их снижать.

Что делать бизнесу прямо сейчас

— Спрогнозировать доход за 2026 год. Превысит 10 млн рублей — вы плательщик НДС.

— Выбрать ставку НДС и закрепить её. Переход между 5/7% и общей ставкой ограничен по срокам.

— Пересмотреть договоры с покупателями: цена должна учитывать НДС, иначе налог придётся платить из своей маржи.

— Настроить учёт в 1С: счета-фактуры, книги покупок и продаж, декларации.

— Проверить, не выгоднее ли сменить объект УСН или режим налогообложения целиком.

Ошибка в расчётах на старте года оборачивается переплатой за все 12 месяцев. И наоборот — один раз правильно выбранная ставка экономит сотни тысяч рублей.

Специалисты ООО «Смарт Сити» рассчитают вашу налоговую нагрузку на 2026 год и подберут оптимальный вариант. Первая консультация — бесплатно. Пишите в Telegram @buhsmartcity, кодовое слово ПОРЯДОК.

#бухгалтерия #налоги #УСН #НДС #бизнес