Дробление бизнеса 2025: успеть подать заявление об амнистии до 31.12.2025 — пошаговый алгоритм

Дробление бизнеса 2025: пошаговый алгоритм подачи заявления об амнистии до 31.12.2025

Федеральный закон № 176-ФЗ от 12.07.2024 ввёл налоговую амнистию для бизнеса, использовавшего схемы дробления в 2022–2024 годах. Срок подачи документов — до 31 декабря 2025 года. После этой даты ФНС начнёт массовые доначисления по результатам выездных проверок.

Разбираем алгоритм по шагам — что именно делать сейчас, чтобы не попасть на миллионы.

Шаг 1. Аудит группы компаний

Проверьте признаки дробления по письму ФНС от 11.08.2023 № БВ-4-7/10380@. Ключевые маркеры:

— единый бенефициар или родственники в составе учредителей

— общие сотрудники, бухгалтерия, IP-адреса, телефоны

— взаимные поставки внутри группы по нерыночным ценам

— совокупная выручка превышает лимит УСН (в 2025 году — 450 млн ₽)

Пример: ООО «А» (УСН, выручка 180 млн), ИП Иванов (УСН, 150 млн), ООО «Б» (УСН, 140 млн). Все три — на одном складе, с одним бухгалтером. Совокупно 470 млн — превышение лимита. Под амнистию попадают.

Шаг 2. Выбор модели консолидации

Варианты три:

— ликвидация ИП и ООО с переводом оборота на одну компанию на ОСНО

— добровольный переход всех участников группы на ОСНО с 01.01.2025

— объединение через присоединение по ст. 57 ГК РФ

Для группы с оборотом 470 млн ₽ оптимально — переход головного ООО на ОСНО, закрытие остальных. Экономия на НДС достигается через входящие вычеты.

Шаг 3. Уведомление в ИФНС

Заявление об отказе от схемы подаётся в произвольной форме с описанием:

— состава группы и бенефициаров

— перечня договоров между участниками

— модели консолидации и сроков

— периодов, по которым применяется амнистия (2022–2024)

Срок — строго до 31.12.2025. Подача через ТКС или лично в инспекцию по месту учёта.

Шаг 4. Корректировка документов

После подачи заявления необходимо переоформить:

— трудовые договоры (перевод сотрудников в одно юрлицо)

— договоры аренды, поставки, услуг

— первичку за 2025 год — на новую структуру

— учётную политику и регистры 1С

Шаг 5. Доказательства деловой цели

ФНС проверит реальность реструктуризации. Сохраняйте:

— бизнес-план объединения с экономическим обоснованием

— протоколы собраний учредителей

— переписку с контрагентами об изменении реквизитов

Что будет, если проигнорировать

ФНС проведёт выездную проверку, объединит выручку группы и доначислит: НДС 20% с оборота, налог на прибыль 25% (с 2025), штраф 40% по п. 3 ст. 122 НК РФ, пени по ставке ЦБ. На группу с оборотом 470 млн — это 80–120 млн ₽ к доплате.

ООО «Смарт Сити» с 2014 года ведёт 102 организации. Подготовим аудит и заявление под ключ. Напишите в Telegram @buhsmartcity, кодовое слово ПОРЯДОК.

#бухгалтерия #налоги #бизнес #дробление #амнистия #ФНС #УСН