Переход с УСН на ОСНО в 2026: новые лимиты доходов и обязательный НДС с 1 января

Переход с УСН на ОСНО в 2026 году: новые лимиты и обязательный НДС

С 1 января 2026 года правила применения упрощённой системы налогообложения меняются принципиально. Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ ввёл новые пороги доходов и обязательный НДС для части «упрощенцев». Разберём, кто слетит с УСН автоматически, какие ставки НДС выбрать и как не попасть на доначисления.

Новые лимиты УСН с 2026 года

Ключевые изменения по ст. 346.12 и 346.13 НК РФ:

— предельный доход для применения УСН — 450 млн ₽ в год (с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор)

— остаточная стоимость основных средств — до 200 млн ₽

— средняя численность сотрудников — до 130 человек

— доля участия других организаций — не более 25%

Если хоть один лимит превышен в течение квартала, право на УСН теряется с начала этого квартала. Налоги пересчитываются по ОСНО — налог на прибыль 25% (с 2025 года), НДС 20%, налог на имущество.

Обязательный НДС при доходе свыше 60 млн ₽

Главная новинка 2026 года — НДС для «упрощенцев». Если доход за 2025 год превысил 60 млн ₽, с 1 января 2026 вы автоматически становитесь плательщиком НДС, оставаясь на УСН.

Закон предлагает три варианта ставок:

— 5% — при доходе от 60 до 250 млн ₽, без права на вычеты входного НДС

— 7% — при доходе от 250 до 450 млн ₽, также без вычетов

— 20% (или 10%) — стандартные ставки с правом на вычеты

Выбор ставки фиксируется на 12 кварталов (3 года) — поменять раньше нельзя.

Пример расчёта: что выгоднее

ООО на УСН «доходы минус расходы» с выручкой 180 млн ₽ в 2025 году. Закупки с НДС — 90 млн ₽ (входной НДС — 15 млн ₽).

Вариант 1. Ставка 5% без вычетов: 180 × 5% = 9 млн ₽ НДС к уплате.

Вариант 2. Ставка 20% с вычетами: 180 × 20% − 15 = 21 млн ₽ к уплате.

Здесь выгоднее 5%. Но если бы входной НДС составлял 25 млн ₽, ставка 20% дала бы экономию.

Что делать прямо сейчас

— Посчитать прогнозный доход за 2025 — пройдёте ли порог 60 млн ₽

— Проанализировать долю закупок с НДС и структуру клиентов (физлица или юрлица на ОСНО)

— Подать уведомление о выбранной ставке НДС до 31.12.2025 в ИФНС

— Настроить раздельный учёт в 1С — иначе штраф по ст. 120 НК РФ от 10 000 ₽

— Пересмотреть договоры: цена должна быть с указанием «в т.ч. НДС»

Игнорирование изменений = доначисления НДС за весь 2026 год плюс штраф 20% по ст. 122 НК РФ и пени по ст. 75 НК РФ.

Если сомневаетесь, какую ставку выбрать или нужен ли переход на полноценное ОСНО — напишите нам @buhsmartcity с кодовым словом ПОРЯДОК. Просчитаем оба сценария на ваших цифрах.

#бухгалтерия #налоги #УСН #НДС #бизнес2026