Дивиденды учредителю ООО: как законно снизить налог до 13% вместо 15% в 2026

Дивиденды учредителю ООО в 2026: как законно платить 13% вместо 15%

С 1 января 2025 года вступила в силу новая прогрессивная шкала НДФЛ. Для большинства доходов введено пять ступеней — от 13% до 22%. Но для дивидендов законодатель оставил особый режим: всего две ставки. И именно это открывает законные возможности для оптимизации налога на выплаты учредителям ООО в 2026 году.

Как теперь считается налог с дивидендов

Согласно п. 1.1 ст. 224 НК РФ, налоговая база по дивидендам облагается по ставкам:

— 13% — с суммы до 2,4 млн ₽ за календарный год

— 15% — с суммы, превышающей 2,4 млн ₽

Ключевой момент, который многие упускают: налоговая база по дивидендам определяется отдельно от других доходов (п. 2.1 ст. 210 НК РФ). То есть зарплата учредителя-директора и его дивиденды считаются по разным «корзинам». Лимит 2,4 млн ₽ применяется только к дивидендам.

Пример. Учредитель получает зарплату 200 тыс. ₽ в месяц (2,4 млн ₽ в год) и дивиденды 2,4 млн ₽. С зарплаты будет удержано 13%, с дивидендов — тоже 13%. Общая ставка не вырастет до 15%, как опасаются многие.

Три законных способа удержаться в ставке 13%

— Распределение прибыли по годам. Если у ООО накоплена прибыль 7,2 млн ₽, выгоднее выплатить её тремя траншами по 2,4 млн ₽ в 2026, 2027 и 2028 годах, чем разово. Экономия: 144 тыс. ₽ НДФЛ.

— Выплаты нескольким учредителям. Лимит 2,4 млн ₽ применяется к каждому физлицу-получателю. Два учредителя с долями 50/50 могут получить 4,8 млн ₽ дивидендов по ставке 13%.

— Промежуточные дивиденды по итогам квартала или полугодия. Ст. 28 закона «Об ООО» разрешает выплаты чаще, чем раз в год. Это удобно для дробления по налоговым периодам.

Чего делать нельзя

ФНС внимательно смотрит на схемы, где зарплата директора-учредителя занижена в пользу дивидендов. Если оклад ниже МРОТ по региону или ниже среднеотраслевого уровня — налоговая может переквалифицировать выплаты в зарплату и доначислить страховые взносы 30% плюс пени.

Также рискованно выплачивать дивиденды, если у ООО есть признаки несостоятельности или чистые активы меньше уставного капитала. Это прямой запрет ст. 29 закона «Об ООО», и такая выплата может быть оспорена.

Что важно учесть на старте 2026 года

— Решение о распределении прибыли оформляйте протоколом общего собрания, даже если учредитель один

— НДФЛ удерживает само ООО как налоговый агент в момент выплаты

— Срок перечисления НДФЛ — не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ)

— Отчётность: 6-НДФЛ ежеквартально, справка о доходах по итогам года

Грамотное планирование выплат за пару часов может сэкономить сотни тысяч рублей в год. Если у вас накопленная прибыль и несколько учредителей — есть смысл составить график выплат на 2–3 года вперёд.

#бухгалтерия #налоги #бизнес #ндфл #дивиденды #ооо