УСН 2026: новые лимиты доходов и ставки — кому грозит автоматический переход на ОСНО

УСН 2026: новые лимиты доходов и ставки — кому грозит автоматический переход на ОСНО

С 2025 года упрощённая система налогообложения работает по новым правилам — лимиты резко выросли, но появился НДС. На 2026 год основные параметры сохраняются с индексацией на коэффициент-дефлятор. Разберём, кто рискует слететь на общую систему и как этого избежать.

Что изменилось с 2025 года

Федеральный закон № 176-ФЗ от 12.07.2024 поднял лимиты УСН в несколько раз:

— лимит доходов — 450 млн ₽ (вместо 265,8 млн в 2024-м)

— остаточная стоимость основных средств — 200 млн ₽ (было 150 млн)

— средняя численность работников — 130 человек

Одновременно отменены повышенные ставки 8% и 20% — остались только базовые 6% (доходы) и 15% (доходы минус расходы).

Главная ловушка — НДС на УСН

С 1 января 2025 года все упрощенцы с выручкой свыше 60 млн ₽ за предыдущий год признаются плательщиками НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ в новой редакции).

Варианты ставок:

— 5% — для выручки 60–250 млн ₽, без вычетов входного НДС

— 7% — для выручки 250–450 млн ₽, без вычетов

— общая ставка 20% — с правом на вычеты

Пониженные ставки 5% и 7% применяются непрерывно 12 кварталов (3 года) — отказаться раньше нельзя.

Кому грозит переход на ОСНО с 2026 года

Автоматическая утрата права на УСН — при превышении любого из лимитов в 2025 году:

— доходы > 450 млн ₽ (с учётом дефлятора)

— стоимость ОС > 200 млн ₽

— численность > 130 человек

Пример: ООО на УСН «доходы минус расходы», выручка за 2025 год — 460 млн ₽. С 1 января 2026 года компания обязана перейти на ОСНО. Нагрузка вырастает кратно:

— налог на прибыль — 25% (вместо 15% УСН)

— НДС 20% по всем операциям

— налог на имущество по кадастровой стоимости

Дополнительно — восстановление НДС по остаткам товаров и ОС, перерасчёт авансов, бухгалтерская отчётность в полном объёме.

Что делать в IV квартале 2025

Если выручка приближается к лимиту:

— спрогнозируйте доход до конца года по реальным договорам

— рассмотрите перенос части отгрузок на январь 2026 (если законно по договору)

— проверьте структуру группы компаний — ФНС следит за дроблением (письмо ФНС от 11.08.2023 № БВ-4-7/10380@)

— оцените, не выгоднее ли добровольно уйти на ОСНО заранее, чтобы заявить вычеты

Если уже на УСН с НДС — пересчитайте, какая ставка выгоднее на 2026 год. При большой доле входного НДС от поставщиков общая ставка 20% часто выгоднее льготных 5–7%.

Реальный кейс

К нам обратилось производственное ООО с выручкой 380 млн ₽ за 9 месяцев 2025 года. По прогнозу — 510 млн к декабрю. Рассчитали два сценария: остаться на УСН со ставкой 7% или перейти на ОСНО с вычетами. ОСНО оказалась выгоднее на 4,2 млн ₽ в год за счёт вычетов входного НДС от поставщиков сырья.

Не разберётесь в режиме заранее — потеряете деньги либо на лишних налогах, либо на штрафах за несданные декларации. Пересчитаем нагрузку по вашим цифрам и подберём оптимальный режим на 2026 год — @buhsmartcity (кодовое слово КОНТРОЛЬ).

#бухгалтерия #налоги #УСН #ОСНО #бизнес