Возврат НДС из бюджета: реальный кейс на 4,2 млн ₽ за 3 месяца — пошагово

Возврат НДС из бюджета: реальный кейс на 4,2 млн ₽ за 3 месяца

Возмещение НДС — самая «горячая» тема для бизнеса на ОСНО. Деньги, которые государство должно вам, можно вернуть на расчётный счёт. Но ФНС возвращает с большой неохотой: каждая декларация с НДС к возмещению попадает под углублённую камеральную проверку (п. 8 ст. 88 НК РФ).

Расскажу реальный кейс — как мы вернули клиенту 4,2 млн ₽ за 3 месяца без выездной проверки и доначислений.

Откуда возник НДС к возмещению

К нам обратилось ООО на ОСНО — оптовая торговля стройматериалами. В III квартале компания закупила крупную партию товара у двух поставщиков на 32 млн ₽ (в т.ч. НДС 5,3 млн ₽). Реализация шла с отсрочкой, поэтому отгрузили только на 18 млн ₽.

Итог по декларации:

— НДС к вычету (входящий): 5,3 млн ₽

— НДС к начислению (исходящий): 3,0 млн ₽

— НДС к возмещению: 2,3 млн ₽

Плюс невозмещённый НДС с предыдущего квартала — 1,9 млн ₽. Итого к возврату: 4,2 млн ₽.

Почему ФНС не возвращает деньги «по умолчанию»

Любая декларация с возмещением — повод для углублённой проверки. Налоговая запрашивает книги покупок и продаж, счета-фактуры, УПД, договоры, ТТН, акты приёмки, подтверждение оплаты.

Главный риск — разрывы в АСК НДС-2. Если ваш поставщик не сдал декларацию или показал реализацию меньше, чем у вас в книге покупок, система автоматически фиксирует разрыв. Вычет «слетит», начислят НДС, штраф 20% и пени.

Что мы сделали пошагово

1. Проверили контрагентов ДО подачи декларации. Сверили поставщиков через сервисы ФНС: статус, сдача отчётности, налоговая нагрузка, массовый адрес. Один контрагент оказался с признаками «технички» — заменили партию документов на договор с другим поставщиком, который реально отгружал товар.

2. Сверили книги покупок с поставщиками. Запросили у каждого выгрузку из их книги продаж. Один контрагент ошибочно не отразил счёт-фактуру на 1,2 млн ₽ — попросили подать корректировку до сдачи нашей декларации.

3. Подготовили пакет первички. Договоры, счета-фактуры, УПД, ТТН, складские документы — всё подшито и пронумеровано заранее. Когда пришло требование по ст. 93 НК РФ, ответили за 3 дня.

4. Сопроводили камеральную проверку. Два месяца общения с инспектором: пояснения, ответы на вопросы по конкретным сделкам, документы по запросам.

Результат

Через 7 дней после окончания камералки — 4,2 млн ₽ на расчётном счёте клиента. Без выездной, без доначислений, без штрафов.

Что важно знать бизнесу на ОСНО

— Возмещение НДС — это право, а не милость ФНС. Но реализовать его без грамотного сопровождения сложно.

— Срок камералки — 2 месяца, при подозрениях продлевают до 3.

— Заявительный порядок (ст. 176.1 НК РФ) ускоряет возврат, но требует банковской гарантии.

— За 11 лет мы вернули клиентам более 20 млн ₽ НДС из бюджета.

Если у вас деятельность с НДС и есть переплата — не ждите, что налоговая «сама всё посчитает». Напишите нам — разберём вашу ситуацию бесплатно.

@buhsmartcity (кодовое слово ВЫЧЕТ), кодовое слово ВЫЧЕТ.

#бухгалтерия #налоги #НДС #бизнес #ОСНО #возмещение