1С переход на ЕНС и ЕНП: типовые ошибки в проводках, из-за которых ФНС блокирует сальдо

НДС на УСН в 2026: ставки 5%, 7% и 20% — как выбрать и не переплатить миллионы

С 1 января 2025 года упрощенцы с доходом свыше 60 млн ₽ стали плательщиками НДС. В 2026 правила сохранились, но многие компании выбрали ставку наугад в начале реформы и сейчас платят на десятки миллионов больше, чем должны. Разберём логику выбора на цифрах.

Три ставки — три логики

УСН-плательщики НДС выбирают одну из трёх ставок:

— 5% — для дохода до 250 млн ₽, без права на вычет входящего НДС

— 7% — для дохода 250–450 млн ₽, тоже без вычетов

— 20% (или 10% для отдельных товаров) — стандартные ставки с правом на вычет по полученным счёт-фактурам

Ставки 5% и 7% выбираются на 3 календарных года, отказаться раньше нельзя (п. 9 ст. 164 НК РФ).

Простое правило выбора

Если у вас много закупок у плательщиков НДС — выгоднее 20%. Если расходы — это зарплата, аренда у упрощенцев, услуги физлиц — выгоднее 5/7%. Математическая точка безубыточности: при ставке 20% выгоднее 5%, если закупки с НДС составляют 75%+ от выручки без НДС.

Пример 1. Консалтинг — ставка 5%

Компания «Альфа» оказывает консультации, оборот 200 млн ₽/год. Расходы: зарплаты 100 млн, аренда 20 млн у УСН-арендодателя, прочее 10 млн. Входящего НДС почти нет.

— Ставка 20%: 200 × 20% = 40 млн НДС, вычетов нет → к уплате 40 млн

— Ставка 5%: 200 × 5% = 10 млн → к уплате 10 млн

Экономия на 5% — 30 млн ₽/год.

Пример 2. Опт — ставка 20%

Компания «Бета», оптовая торговля, оборот 200 млн ₽/год, закуп товара 180 млн ₽ (без НДС) у плательщиков НДС.

— Ставка 5%: 10 млн к уплате, без вычетов

— Ставка 20%: исходящий 40 млн − вычет 36 млн → 4 млн к уплате

Экономия на 20% — 6 млн ₽/год. При марже 5% разрыв вырастает до 8–10 млн.

Пример 3. Производство — пограничный случай

Завод с оборотом 300 млн ₽ (попадает в 7%), закуп сырья 200 млн ₽ с НДС:

— Ставка 7%: 21 млн НДС

— Ставка 20%: 60 − 33 = 27 млн

Выгоднее 7% — экономия 6 млн ₽/год. Но если планируются капвложения 50–100 млн с НДС, ставка 20% даёт вычет, который меняет картину в обратную сторону.

Три типовые ошибки 2025 года

Ошибка 1. Выбрали 5% «потому что меньше цифра». Без анализа структуры расходов это оборачивается переплатой 10–30 млн в год для торговых компаний с высокой долей закупок с НДС.

Ошибка 2. Выбрали 20%, не глядя на клиентов. Если ваши покупатели — физлица или упрощенцы, вычет им не нужен. Выставление НДС 20% не даёт конкурентного преимущества, а налог растёт.

Ошибка 3. Не учли горизонт 3 года. Бизнес меняется: сегодня услуги, завтра производство. Прогноз структуры выручки и расходов на 3 года вперёд обязателен до подачи уведомления.

Что делать в 2026

1. Поднимите управленческую отчётность за 2025: доля закупок с НДС, маржинальность, структура клиентов.

2. Просчитайте три сценария: 5/7%, 20% и переход на ОСНО (для дохода 450+ млн).

3. Если ставка выбрана неоптимально — фиксируйте убытки и готовьте план смены после 3-летнего срока.

4. Перепроверьте договоры: цена с НДС или без, кто несёт нагрузку при доначислении.

НДС на УСН — не строчка в декларации, а смена экономики бизнеса. Цена правильного выбора ставки — десятки миллионов в год.

#бухгалтерия #налоги #УСН #НДС #бизнес