УСН-лимиты 2025: при каком обороте теряете право и как избежать слёта на ОСНО

УСН в 2025 году: новые лимиты, НДС и риск слететь на ОСНО

С 1 января 2025 года упрощённая система налогообложения работает по новым правилам. Закон № 176-ФЗ от 12.07.2024 поднял лимиты, но взамен ввёл НДС для упрощенцев. Разберём, при каком обороте вы теряете право на УСН и как этого избежать.

Новые лимиты УСН в 2025 году

Теперь оставаться на упрощёнке можно при следующих показателях:

— годовой доход — до 450 млн ₽ (было 265,8 млн ₽ с учётом коэффициента)

— доход за 9 месяцев для перехода на УСН — до 337,5 млн ₽

— остаточная стоимость основных средств — до 200 млн ₽

— средняя численность сотрудников — до 130 человек

Повышенные ставки (8% «доходы» и 20% «доходы минус расходы») отменены — теперь действуют только базовые: 6% и 15%. Регионы могут снижать их до 1% и 5%.

НДС для упрощенцев — главная ловушка

С 2025 года все ИП и ООО на УСН с доходом свыше 60 млн ₽ за прошлый год становятся плательщиками НДС. Это новое правило ст. 145 НК РФ. Выбор у вас простой:

— 5% — при доходе 60–250 млн ₽, без права на вычеты

— 7% — при доходе 250–450 млн ₽, без вычетов

— 20% (10%, 0%) — общие ставки с правом на вычет входного НДС

Пример: ООО на УСН «доходы» с оборотом 180 млн ₽ в 2024 году. С января 2025 платит НДС 5% — это дополнительно 9 млн ₽ в год к налогу 6%. Если входной НДС от поставщиков большой, выгоднее ставка 20% с вычетами.

Когда вы слетаете на ОСНО

Право на УСН теряется автоматически с 1-го числа квартала, в котором произошло превышение хотя бы одного лимита. Например, в августе 2025 доход перевалил за 450 млн ₽ — с 1 июля вы уже на ОСНО.

Последствия серьёзные:

— налог на прибыль 25% (с 2025 года поднялся с 20%)

— НДС 20% со всей выручки квартала

— налог на имущество по кадастровой стоимости

— штраф за несвоевременную сдачу деклараций — 5% от суммы налога за каждый месяц

Реальный кейс: компания-клиент в 2024 году превысила лимит на 3 млн ₽ в ноябре. Доначисления составили 14,7 млн ₽ плюс пени. Если бы вовремя заметили — успели бы перенести часть выручки.

Как не потерять УСН

Несколько рабочих стратегий:

— ежемесячный контроль выручки нарастающим итогом

— перенос отгрузок и актов на следующий период (по договорённости с контрагентом)

— разделение видов деятельности по разным юрлицам (но без признаков дробления — ФНС следит)

— заблаговременный переход на НДС 20% с вычетами, если поставщики работают с НДС

И главное — просчитайте налоговую нагрузку заранее. Для одних бизнесов УСН с НДС 5% выгоднее ОСНО, для других — наоборот.

Если оборот приближается к 60 или 450 млн ₽ — не ждите конца года. Разберём вашу модель, подберём оптимальную ставку и схему. Пишите в @buhsmartcity (кодовое слово АУДИТ) с кодовым словом АУДИТ — первая консультация бесплатно.

#бухгалтерия #налоги #УСН #бизнес #НДС