Вызов на комиссию по разрывам НДС: что говорить инспектору и какие документы взять

Вызов на комиссию по разрывам НДС: как себя вести и что взять с собой

Письмо из налоговой с приглашением «на рабочую встречу по вопросу несформированного источника для вычета НДС» пугает многих предпринимателей. На деле это не выездная проверка и не повод сразу доплачивать налог. Это попытка ФНС добровольно-принудительно убедить вас убрать вычет. Разберём, как пройти комиссию без потерь.

Что такое разрыв НДС

Налог на добавленную стоимость работает по цепочке: вы заявляете вычет, а ваш поставщик должен отразить ту же счёт-фактуру в своей декларации как начисление. Программа АСК НДС-2 автоматически сверяет данные. Если поставщик не сдал декларацию, занизил выручку или вовсе исчез — возникает «разрыв». Источник для вашего вычета в бюджете не сформирован.

Важно понимать: сам по себе разрыв — это вина или проблема поставщика, а не покупателя. Но инспекция всегда идёт по цепочке к тому, у кого есть деньги.

Почему вас зовут на комиссию

Цель комиссии — добиться, чтобы вы добровольно подали уточнённую декларацию и убрали вычет. Например, при сделке на 1 200 000 рублей вычет составляет 200 000 рублей — именно эту сумму инспектор предложит «уточнить». Никаких официальных доначислений на комиссии не делают: это психологическое давление, а не процессуальное действие.

Что говорить инспектору

Ваша задача — доказать реальность сделки и должную осмотрительность:

— сделка фактически исполнена: товар получен, услуга оказана, есть результат;

— контрагент проверен до сделки: выписка из ЕГРЮЛ, проверка по сервисам ФНС, отсутствие в реестре недобросовестных;

— расчёты прошли безналично, по рыночным ценам;

— у вас есть деловая цель и переписка, подтверждающая переговоры.

Чего говорить не нужно: не признавайте вину, не обещайте «подумать об уточнёнке», не давайте показаний о том, чего не знаете.

Какие документы взять

— договор со всеми приложениями и спецификациями;

— счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ;

— платёжные поручения и банковскую выписку по сделке;

— досье на контрагента: устав, выписка ЕГРЮЛ, проверка на дату сделки;

— деловую переписку, коммерческие предложения.

Что будет, если отказаться уточняться

Вы вправе не подавать уточнённую декларацию, если уверены в реальности сделки. Тогда ФНС может назначить углублённую камеральную проверку или включить вас в план выездных. Но при грамотно собранном пакете документов и реальной сделке суды чаще встают на сторону налогоплательщика (ст. 54.1 НК РФ).

Ключевое правило: вы не отвечаете за налоговую дисциплину поставщика, если проявили должную осмотрительность и сделка была настоящей.

#бухгалтерия #налоги #НДС #ФНС #бизнес