ЕНС и сальдо в 2025: почему висит задолженность при оплаченных налогах и как сверить

ЕНС и сальдо в 2025: почему висит долг при оплаченных налогах

С 1 января 2023 года бизнес перешёл на Единый налоговый счёт (ЕНС). Идея простая: вы перечисляете деньги одной суммой на единый счёт, а ФНС сама распределяет их по налогам и взносам. На практике же предприниматели всё чаще видят странную картину: налоги вроде бы оплачены вовремя, а в личном кабинете висит отрицательное сальдо и начисляются пени. Разберёмся, почему так происходит и как навести порядок.

Как устроен ЕНС

Все платежи попадают в общий «котёл» — Единый налоговый платёж (ЕНП). Дальше налоговая списывает деньги в строгой очерёдности (ст. 45 НК РФ): сначала недоимка по НДФЛ, потом текущий НДФЛ, затем остальные налоги, авансы, сборы и взносы, и только в конце — пени, проценты и штрафы.

Сальдо ЕНС — это разница между тем, что вы внесли, и тем, что начислено. Положительное сальдо (переплата) — деньги ваши. Отрицательное (долг) — основание для взыскания и блокировки счёта по ст. 76 НК РФ.

Почему возникает задолженность при оплаченных налогах

Самые частые причины:

— Не подано уведомление об исчисленных суммах. Если налог платится раньше декларации (например, авансы по УСН, страховые взносы, НДФЛ), ФНС не знает, на что распределить деньги. Платёж лежит на счёте как переплата, а налог числится неуплаченным.

— Ошибка в уведомлении. Неверный КПП, ОКТМО, КБК или период — и сумма уходит «не туда».

— Деньги списались на старый долг. Внесли 100 000 ₽ на текущий налог, но у вас висела недоимка 30 000 ₽ за прошлый период — система сначала закрыла её, и текущего налога не хватило.

— Пени съели часть платежа. Даже копеечная просрочка перетягивает деньги на себя в порядке очереди.

Пример из практики

Клиент — ООО на УСН. Заплатил авансовый платёж 180 000 ₽ за квартал, но бухгалтер не подал уведомление по сроку (28-е число). ФНС учла сумму как переплату, а сам аванс — как недоимку. Через две недели — требование и пени около 1 500 ₽. После подачи уведомления задним числом и заявления сальдо выровнялось, но нервов это стоило немало.

Как сверить ЕНС

Закажите в личном кабинете или через бухгалтера два документа:

— Справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС (КНД 1160082).

— Справку о принадлежности сумм, перечисленных в качестве ЕНП (КНД 1120502) — она показывает, куда именно ушёл каждый рубль.

Если видите расхождение — подайте заявление о зачёте или обращение через ЛК. На ответ у ФНС есть рабочие дни, но сальдо корректируется.

Регулярная сверка ЕНС хотя бы раз в квартал избавит вас от внезапных блокировок и пеней. ЕНС не прощает забытых уведомлений — и именно на них спотыкается большинство.

#бухгалтерия #налоги #ЕНС #ФНС #бизнес #УСН