НДС 5% и 7% на УСН в 2026: кому выгоднее обычная ставка 20% с вычетами — расчёт на цифрах

НДС на УСН в 2026 году: когда 5% и 7% — ловушка, а 20% с вычетами выгоднее

С 2025 года упрощённая система перестала быть «зоной без НДС». Компании и ИП на УСН с доходом свыше 60 млн ₽ в год стали плательщиками налога на добавленную стоимость (ст. 145 НК РФ). А вместе с обязанностью пришёл и выбор ставки, от которого напрямую зависит прибыль.

Какие ставки доступны

Упрощенец может пойти двумя путями:

— Пониженные ставки: 5% (при доходе от 60 до 250 млн ₽) и 7% (от 250 до 450 млн ₽). Главное ограничение — нельзя принимать к вычету входящий НДС от поставщиков.

— Обычные ставки: 20% и льготная 10% на отдельные товары. Здесь вычет входящего НДС разрешён в полном объёме.

На первый взгляд 5% всегда выглядит привлекательнее 20%. Но это иллюзия, которая дорого обходится бизнесу с большой долей затрат «с НДС».

Правило выбора в одну строку

Чем выше доля входящего НДС в вашей цене и чем ниже наценка — тем выгоднее ставка 20% с вычетами. Чем больше добавленной стоимости вы создаёте сами (услуги, труд, простая наценка) — тем выгоднее 5% или 7%.

Пример 1. Торговля с высокой долей закупа

Выручка — 100 млн ₽ в год. Закуп товара у поставщиков на ОСНО — 70 млн ₽ (в том числе НДС 20%).

— Ставка 5%: налог к уплате 5 млн ₽. Вычета нет.

— Ставка 20%: начислено 20 млн ₽, вычет по закупу ~11,7 млн ₽, к уплате ~8,3 млн ₽.

Разница — 3,3 млн ₽ в пользу ставки 5%. Для перепродажи товара с наценкой и поставщиками-неплательщиками пониженная ставка почти всегда выигрывает.

Пример 2. Производство с большими затратами

Выручка — 200 млн ₽. Сырьё, материалы, аренда, оборудование с НДС — 150 млн ₽.

— Ставка 7%: налог 14 млн ₽, вычета нет.

— Ставка 20%: начислено 40 млн ₽, вычет ~25 млн ₽, к уплате ~15 млн ₽.

Здесь разрыв уже не так велик, а если добавить крупные капитальные вложения с НДС — обычная ставка обгоняет пониженную. Плюс ваши покупатели на ОСНО получают полноценный вычет и охотнее работают с вами.

Что ещё влияет на решение

— Кто ваши клиенты. Работаете с крупным бизнесом на ОСНО — им нужен ваш НДС к вычету, ставка 20% повышает вашу конкурентоспособность.

— Кто ваши поставщики. Если большинство на УСН без НДС — принимать к вычету нечего, и смысл в ставке 20% теряется.

— Горизонт планирования. Пониженные ставки 5% и 7% выбираются минимум на 12 последовательных кварталов (3 года). Отказаться раньше нельзя, поэтому ошибка в расчёте закрепляется надолго.

Вывод

Универсального ответа нет — решение всегда в цифрах вашей конкретной модели. Услуги, консалтинг, простая наценка при поставщиках-упрощенцах — берите 5% или 7%. Опт и производство с высокой долей входящего НДС и клиентами на ОСНО — считайте вариант 20% с вычетами, он часто оказывается дешевле.

Ошибка в выборе стоит миллионы и «замораживается» на три года. Прежде чем подать уведомление в ФНС — сделайте расчёт по обоим сценариям.

#бухгалтерия #налоги #НДС #УСН #бизнес #налоговаяоптимизация