Дробление бизнеса: успеть подать заявление на амнистию до 31.12.2025 или ждать доначислений

Дробление бизнеса: успеть на амнистию до 31.12.2025 или ждать доначислений

С 2024 года ФНС ведёт системную охоту на искусственное дробление бизнеса. Под прицелом — группы из нескольких ООО и ИП на упрощёнке, которые по факту работают как единая компания, но формально разделены, чтобы не слететь с УСН. Хорошая новость: закон № 176-ФЗ от 12.07.2024 даёт возможность выйти из схемы без штрафов и доначислений за прошлые годы. Но окно закрывается.

Что налоговая считает дроблением

Само по себе владение несколькими фирмами — не нарушение. Проблема начинается, когда разделение существует только на бумаге. ФНС ориентируется на признаки из письма от 11.08.2023 № БВ-4-7/10380@. Основные маркеры:

— единый бенефициар и общее управление

— одни и те же сотрудники, переведённые между фирмами

— общий склад, сайт, телефон, IP-адрес, банк

— расчёты преимущественно внутри группы

— дробление началось перед приближением к лимиту УСН

Если совпадает несколько признаков, инспекция объединяет выручку всех участников и пересчитывает налоги так, будто это одна компания на ОСНО.

Сколько это стоит на практике

Пример. Три ООО на УСН «доходы минус расходы», совокупная выручка группы за год — 240 млн ₽. Формально каждая фирма укладывается в лимит. ФНС признаёт дробление, суммирует выручку и доначисляет НДС и налог на прибыль как одному юрлицу.

Итог по такой группе за три года легко доходит до 30–45 млн ₽ недоимки, плюс пени и штраф 40% по пункту 3 статьи 122 НК РФ — ещё 12–18 млн ₽. При недоимке от 18,75 млн ₽ подключается статья 199 УК РФ.

Как работает амнистия по 176-ФЗ

Закон предлагает сделку: вы добровольно отказываетесь от схемы — государство прощает прошлое. Механика такая:

— амнистия охватывает налоговые периоды 2022, 2023 и 2024 годов

— если в 2025 и 2026 годах группа работает уже без дробления, доначисления, пени и штрафы за 2022–2024 списываются

— обязанность по этим периодам прекращается автоматически, отдельное «заявление на амнистию» подавать не нужно

Ключевой момент — фактический отказ от схемы. Это может быть переход на ОСНО, объединение бизнесов или честная реорганизация с реальной деловой целью. Просто переписать вывеску недостаточно: инспекция смотрит на суть.

Что будет, если ничего не делать

Если за 2025–2026 годы вы не откажетесь от дробления, амнистия не сработает, и ФНС доначислит налоги за 2022–2024 в полном объёме. Более того, продолжение схемы после срока — это уже отягчающее обстоятельство. То есть промедление не сохраняет статус-кво, а ухудшает позицию.

Что сделать сейчас

— провести честный аудит структуры на признаки дробления

— оценить налоговую нагрузку при легальном объединении

— выбрать сценарий: слияние, переход на ОСНО или обоснованное разделение с деловой целью

— зафиксировать изменения так, чтобы 2025 год закрылся уже «чисто»

Времени на манёвр всё меньше: чем ближе к концу года, тем сложнее корректно перестроить учёт. Разумнее разобрать структуру заранее, пока есть пространство для законных решений.

Нужна оценка рисков по вашей группе компаний — напишите нам в Telegram @buhsmartcity (кодовое слово КОНТРОЛЬ) с кодовым словом КОНТРОЛЬ.

#бухгалтерия #налоги #бизнес #дробление #ФНС #УСН