Как пройти камеральную проверку по НДС без доначислений: чек-лист подготовки документов и ответов на требования

Камеральная проверка по НДС: чек-лист, который спасёт от доначислений

Каждая декларация по НДС проходит камеральную проверку. Это не выборочная процедура, как выездная, — проверяются все без исключения. Программный комплекс АСК НДС-2 сопоставляет ваши счета-фактуры с отчётностью контрагентов и подсвечивает расхождения. Если у вас в книге покупок стоит вычет, а поставщик этот НДС не начислил, — система формирует «разрыв», и вы получаете требование.

Разберём, как подготовиться заранее и не отдать бюджету лишнее.

Как проходит камералка по НДС

Срок проверки — 2 месяца с момента подачи декларации (может быть продлён до 3). Всё это время инспекция вправе запрашивать пояснения и документы. Основные поводы для требования:

— расхождение с контрагентом (налоговый разрыв)

— заявленный НДС к возмещению из бюджета

— высокая доля вычетов (ориентир ФНС — более 89%)

— применение льготных ставок 0% или 10%

Чек-лист подготовки документов

До подачи декларации проверьте следующее:

— Сверка с контрагентами. Убедитесь, что каждый счёт-фактура из вашей книги покупок отражён в книге продаж поставщика. Расхождение на 200 000 рублей вычета — это потенциальные 200 000 доначислений плюс пени и штраф 40 000 (20% по ст. 122 НК РФ).

— Комплект первички. На каждую сделку: договор, счёт-фактура или УПД, товарная накладная или акт, документы на перевозку (ТТН, путевые листы).

— Подтверждение реальности. ФНС проверяет не бумаги, а факт. Нужны доказательства: переписка, коммерческие предложения, деловая цель сделки, наличие ресурсов у поставщика.

— Проверка контрагента на добросовестность. Выписка из ЕГРЮЛ, отсутствие признаков «технички», подтверждение, что поставщик сдаёт отчётность и платит налоги.

Как отвечать на требование

Здесь бизнес теряет деньги чаще всего. Правила жёсткие:

— Квитанцию о приёме требования отправьте в течение 6 рабочих дней, иначе через 10 дней инспекция вправе заблокировать счёт (ст. 76 НК РФ).

— Пояснения по расхождениям в декларации НДС — 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Только в электронном виде по установленному формату, бумажные пояснения считаются непредставленными — штраф 5 000 рублей.

— Документы по требованию — 10 рабочих дней. Не успеваете — просите отсрочку письменно на следующий день после получения.

Формальная отписка или молчание работают против вас: инспектор фиксирует непредставление и переходит к углублённой проверке, а разрыв закрывает доначислением.

Пример из практики

Клиент получил требование на разрыв в 1,2 млн рублей — поставщик не сдал декларацию. Мы собрали полный комплект первички, доказали реальность поставки и добросовестность выбора контрагента, направили пояснения в срок. Итог: вычет сохранён, доначислений ноль. Без грамотного ответа компания потеряла бы 1,2 млн плюс пени и штраф около 240 000 рублей.

Вывод

Камералка по НДС выигрывается на этапе подготовки, а не в момент получения требования. Порядок в первичке, сверка с контрагентами и ответ в срок — три опоры, которые закрывают большинство претензий ФНС.

Нужна помощь с ответом на требование или сопровождение камеральной проверки — напишите нам, кодовое слово ВЫЧЕТ.

#бухгалтерия #налоги #НДС #ФНС #бизнес