Учётная политика на 2026 год: какие пункты пересмотреть после налоговой реформы, чтобы не переплатить

Учётная политика на 2026 год: какие пункты пересмотреть после налоговой реформы

Учётная политика — это не формальность для папки, а документ, которым вы сами устанавливаете правила расчёта налогов. После налоговой реформы 2025–2026 годов старые формулировки часто работают против бизнеса: приводят к переплате или дают ФНС повод для доначислений. Разберём, что важно пересмотреть.

НДС на УСН — главное изменение

С 2025 года упрощенцы с доходом свыше 60 млн рублей стали плательщиками НДС. В учётной политике нужно прямо зафиксировать выбранный вариант.

— Пониженные ставки 5% (доход до 250 млн) или 7% (до 450 млн) — без права на вычеты входящего НДС.

— Общая ставка 20% — с вычетами.

Пример: компания на УСН с оборотом 120 млн и большими закупками (входящий НДС 8 млн в год) на ставке 5% заплатит 6 млн налога без вычета. На ставке 20% — 24 млн, но с вычетом 8 млн итог 16 млн. Для торговли с высокой долей закупа 20% с вычетами часто выгоднее, чем кажется. Выбор нужно просчитать и закрепить в УП.

Момент определения налоговой базы

Пропишите порядок работы с авансами и отгрузками по НДС. Ошибка в моменте начисления — типовая причина расхождений в декларации и требований от инспекции.

Основные средства и амортизация

Пересмотрите лимит отнесения имущества к ОС и применение амортизационной премии. После изменения ставок налога на прибыль (с 2025 года основная ставка выросла до 25%) премия в 30% по некоторым группам ОС даёт заметную экономию — но только если она закреплена в учётной политике.

Пример: покупка оборудования на 5 млн рублей. Амортизационная премия 30% — это 1,5 млн в расходы сразу, экономия налога на прибыль около 375 тыс. рублей в первый год.

Раздельный учёт

Если вы совмещаете ставки НДС, режимы налогообложения или ведёте облагаемые и необлагаемые операции — методика раздельного учёта обязательна. Без неё ФНС снимет вычеты целиком.

Резервы

Резерв по сомнительным долгам и резерв на оплату отпусков позволяют равномерно распределять расходы и снижать налог на прибыль в течение года. Это право, а не обязанность — работает только при закреплении в УП.

Сроки и оформление

Учётная политика на 2026 год утверждается приказом руководителя до 31 декабря 2025 года. Менять её задним числом нельзя — изменения в середине года допускаются только при смене законодательства или новых видах деятельности.

Совет: не копируйте прошлогоднюю УП автоматически. Реформа затронула ставки, лимиты и базы — документ должен это учитывать. Ошибка обойдётся дороже, чем аудит политики.

#бухгалтерия #налоги #бизнес #УСН #НДС #учётнаяполитика