Налоговая реформа-2026: как пересчитать НДС и УСН по новым лимитам и не слететь на общий режим в середине года

Налоговая реформа-2026: как пересчитать НДС и УСН и не слететь на ОСНО в середине года

Изменения 2026 года затрагивают почти каждый бизнес на упрощёнке. Меняются лимиты доходов, правила уплаты НДС на УСН и логика выбора ставки. Главный риск — не сама реформа, а её игнорирование: превышение порога в середине года превращает упрощенца в плательщика общего режима задним числом, с доначислениями и пенями.

Разберём, что проверить прямо сейчас, чтобы декабрьский отчёт не стал неприятным сюрпризом.

Почему опасно превышение в середине года

Лимиты по УСН и порог для НДС считаются нарастающим итогом с 1 января. Это значит, что бизнес может девять месяцев спокойно работать на упрощёнке, а один крупный контракт осенью выбьет его за порог. Причём последствия наступают не с момента превышения, а иногда за весь квартал.

Пример. Компания на УСН «доходы минус расходы» за 9 месяцев показала 55 млн ₽. В октябре заключила контракт на 15 млн ₽ и превысила лимит. Итог — обязанность начислить НДС, пересчёт сделок и риск утраты права на упрощёнку. Если НДС не был заложен в цену, эти 15–20% компания платит из своей маржи.

Ставка НДС: с вычетами или без

Ключевое решение реформы для упрощенцев — выбор режима НДС:

— пониженная ставка без права на вычеты — проще в учёте, но входящий НДС от поставщиков «сгорает»;

— общая ставка с вычетами — сложнее администрировать, но выгодна, если много закупок с НДС.

Пример. Оптовая компания закупает товар на 30 млн ₽ с НДС. При ставке с вычетами она уменьшает налог на входящий НДС и экономит несколько миллионов в год. Для сервисной фирмы без крупных закупок выгоднее пониженная ставка — вычитать почти нечего.

Что пересчитать до конца года

— спрогнозировать выручку нарастающим итогом до 31 декабря и сравнить с новыми лимитами;

— оценить, в каком месяце возможно превышение порога;

— пересмотреть договоры: заложить НДС в цену или согласовать доплату с контрагентами;

— просчитать обе ставки НДС на цифрах вашего бизнеса, а не «на глаз»;

— проверить учётную политику и настройки 1С под новые правила.

Цена ошибки

Самая частая проблема — узнать о превышении лимита из требования ФНС, а не из собственного прогноза. Тогда НДС приходится платить из прибыли, потому что переписать уже закрытые сделки нельзя. Второй по частоте промах — выбрать ставку НДС наугад и переплатить сотни тысяч рублей за год.

Реформа-2026 не прощает импровизации. Выигрывает тот, кто пересчитал нагрузку заранее и встроил новые правила в цены и договоры до 1 января.

Если не уверены, как реформа отразится на вашей нагрузке, — не считайте наугад. Мы смоделируем оба сценария по вашим цифрам и подскажем, какую ставку и режим выбрать.

#бухгалтерия #налоги #усн #ндс #реформа2026 #бизнес