Патент 2026: новые ограничения по видам и обороту — кому ПСН больше не выгодна и куда переходить

Патент в 2026 году: лимит 20 млн и два вида деятельности за бортом

Патентная система долго была самым спокойным режимом для малого бизнеса: заплатил фиксированную сумму, не считал налог с оборота, почти не сдавал отчётность. С 2026 года правила изменились принципиально — и часть предпринимателей потеряла право на ПСН автоматически, без всяких проверок.

Что именно изменилось

Первое — лимит дохода. Раньше право на патент сохранялось до 60 млн ₽ выручки за год. Теперь порог — 20 млн ₽, и это не единственная деталь. Оценивается доход за предыдущий календарный год: если в 2025 году вы заработали больше 20 млн, патент на 2026 год вам просто не выдадут. Не «слетите в середине года», а не начнёте вовсе.

Второе — сокращение перечня видов деятельности из п. 2 ст. 346.43 НК РФ. С патента ушли:

— розничная торговля через объекты стационарной торговой сети

— автотранспортные перевозки грузов

Это два самых массовых направления ПСН. По сути, изменения затронули каждого второго патентщика: магазины у дома, торговые точки в ТЦ, небольшие транспортные ИП.

Сколько это стоит в деньгах

Разберём на реальных цифрах. ИП, продуктовый магазин в Уфе, выручка 45 млн ₽ в год, закупка и аренда — 36 млн ₽. В 2025 году патент обходился примерно в 180 тыс. ₽ за год.

С 2026 года варианты такие:

— УСН «доходы» 6%: 2,7 млн ₽ налога с оборота

— УСН «доходы минус расходы» 15%: база 9 млн ₽, налог 1,35 млн ₽

Разница между режимами — 1,35 млн ₽ в год только на выборе объекта налогообложения. Для торговли с наценкой ниже 40% почти всегда выгоднее «доходы минус расходы».

Не забудьте про НДС

Здесь главная ловушка 2026 года. Порог освобождения от НДС на УСН снижен до 20 млн ₽ дохода. То есть тот же магазин с выручкой 45 млн становится плательщиком НДС.

Выбор из двух ставок:

— 5% без права на вычеты — 2,25 млн ₽ при выручке 45 млн

— 22% с вычетами по входящему НДС — выгодно, если поставщики работают с НДС

Для продуктовой розницы, где входящий НДС по товару реальный и большой, вторая схема часто оказывается дешевле. Для услуг с минимальными закупками — почти всегда первая. Считать нужно на своих цифрах, универсального ответа нет.

Куда переходить

— УСН 6% — услуги, консалтинг, аренда, где расходов меньше 60% выручки

— УСН 15% — торговля, общепит, производство

— АУСН — до 60 млн ₽ и 5 сотрудников, без взносов и отчётности, но с ограничениями по видам деятельности

— НПД — если оборот до 2,4 млн ₽ и нет наёмных работников

— ОСНО — когда клиенты требуют НДС и оборот большой

Отдельно предупреждаем: попытка «разложить» бизнес на несколько ИП, чтобы каждый уложился в 20 млн, — прямой путь под ст. 54.1 НК РФ. ФНС видит общих сотрудников, единый склад, одну кассу и один IP-адрес. Доначисления по дроблению сейчас идут пачками, и амнистия 2024–2025 годов на новые схемы уже не распространяется.

Что делать сейчас

Посчитайте фактический доход за 2025 год — не по патенту, а по книге учёта. Если превысили 20 млн, вы уже на другом режиме, и уведомление о переходе на УСН должно было быть подано вовремя. Если не подали — вы на ОСНО со всеми последствиями: НДС 22%, НДФЛ 13–22%, полный комплект отчётности.

Ситуация исправима, но чем позже вы за неё возьмётесь, тем дороже выйдет пересчёт.

Разберём вашу ситуацию и подберём режим по реальным цифрам — @buhsmartcity (кодовое слово ПОРЯДОК), кодовое слово ПОРЯДОК.

#бухгалтерия #налоги #бизнес #ПСН #УСН #ИП