НДС 22% с 2026 года: как пересчитать цены в действующих договорах и не потерять маржу на переходных сделках

НДС 22% с 2026 года: как пересчитать цены в договорах и не потерять маржу

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС повышается с 20% до 22%. Под удар попадают не новые сделки, а действующие договоры 2025 года — с авансами, этапами и длинными сроками поставки.

Главное правило: ставка определяется датой отгрузки

Ставка привязана к моменту определения налоговой базы (ст. 167 НК РФ) — это дата отгрузки товара, передачи результата работ или подписания акта. Дата подписания договора и дата поступления денег значения не имеют.

Отсюда три типовые ситуации:

— отгрузка в декабре 2025, оплата в 2026 — НДС 20%;

— аванс в 2025 по ставке 20/120, отгрузка в 2026 — по отгрузке уже 22%;

— договор с этапами — каждый этап по ставке на дату своего акта.

Самый болезненный вариант — второй. Вы получили аванс и посчитали маржу по 20%, а закрываете сделку по 22%.

Кто заплатит эти 2%: считаем на цифрах

Всё решает одна формулировка в договоре.

Вариант 1. «Цена — 12 000 000 ₽, включая НДС».

При 20%: НДС — 2 000 000 ₽, выручка — 10 000 000 ₽.

При 22%: НДС — 2 163 934 ₽, выручка — 9 836 066 ₽.

Потеря — 163 934 ₽ с одного контракта, и платит её поставщик.

Вариант 2. «Цена — 10 000 000 ₽ плюс НДС по ставке, установленной НК РФ».

При 20% покупатель платит 12 000 000 ₽, при 22% — 12 200 000 ₽. Ваша выручка неизменна, рост ложится на покупателя. Это безопасная формулировка.

Вариант 3. «Цена — 10 000 000 ₽ плюс НДС 20%».

Худший случай: ставка зафиксирована цифрой. Цена договора — 12 000 000 ₽, и в одностороннем порядке её не изменить (ст. 424 ГК РФ). Если покупатель откажется от пересмотра, 22% придётся начислять внутри этой суммы за свой счёт.

Что успеть до 31 декабря 2025 года

— Провести ревизию договоров, исполнение которых переходит на 2026 год. Особое внимание — рамочным поставкам, аренде, подряду, лицензионным договорам.

— Подписать допсоглашения, заменив «НДС 20%» на «НДС по ставке, установленной п. 3 ст. 164 НК РФ». Одно предложение снимает будущий спор.

— Закрыть отгрузки 2025 года документами: акты, накладные, УПД с датой не позднее 31 декабря. Акт, подписанный 3 января, — это уже 22%.

— Пересчитать прайсы и коммерческие предложения, срок действия которых уходит в 2026 год.

— Обновить ставку в шаблонах документов 1С: вручную, до первой отгрузки года.

Госконтракты и УСН

По контрактам 44-ФЗ цена твёрдая, но изменение налоговой ставки — законное основание для корректировки в пределах ст. 95 44-ФЗ. Обращаться к заказчику нужно заранее, а не в феврале.

Упрощенцев, которые платят НДС по пониженным ставкам 5% и 7%, повышение базовой ставки не затрагивает.

Итог

Два процента выглядят мелочью, пока не умножить их на годовой оборот. При выручке 100 млн ₽ и формулировке «включая НДС» цена бездействия — около 1,6 млн ₽ чистой маржи. Стоимость профилактики — несколько абзацев в допсоглашениях, подписанных до Нового года.

Проверим ваш портфель договоров на переходные риски и подготовим шаблоны допсоглашений. Пишите в Telegram @buhsmartcity (кодовое слово БАЛАНС), кодовое слово БАЛАНС.

#бухгалтерия #налоги #НДС #бизнес #договоры