УСН и НДС при выручке свыше 20 млн ₽: считаем, что выгоднее — ставка 5%, 7% или общая с вычетами

Страховые взносы 2026: кто из МСП потерял тариф 15% и сколько это стоит

С 1 января 2026 года пониженный тариф страховых взносов перестал быть общим правилом для малого бизнеса. Ставка 15% сохранена только за компаниями из перечня приоритетных видов деятельности — это обрабатывающие производства, часть транспортных, строительных и социальных отраслей. Остальные субъекты МСП платят взносы по общему тарифу 30%.

Для торговли, большинства услуг и агентств это означает рост нагрузки на фонд оплаты труда при том же штате и тех же окладах.

Как работает льгота

Пониженный тариф никогда не применялся ко всей зарплате:

— выплаты в пределах 1,5 МРОТ за месяц — по ставке 30%

— всё, что сверх этой суммы, — по 15%

МРОТ 2026 года — 27 093 ₽, то есть граница составляет 40 640 ₽ в месяц на человека. Чем выше оклад, тем ощутимее льгота: на зарплате 45 000 ₽ экономия почти незаметна, на 120 000 ₽ — принципиальна.

Пример 1. Производство: льгота сохранена

Компания на УСН, основной ОКВЭД — обработка, 15 сотрудников со средней зарплатой 80 000 ₽.

— льготный тариф: 12 192 + (80 000 − 40 640) × 15% = 18 096 ₽ на человека

— общий тариф: 24 000 ₽ на человека

Разница — 5 904 ₽ в месяц с сотрудника, или 1 062 720 ₽ в год на весь штат. Фактически годовая зарплата ещё одного специалиста.

Пример 2. Оптовая торговля: льгота потеряна

Тот же регион, 8 человек, средняя зарплата 120 000 ₽, ОКВЭД в приоритетный перечень не входит.

— было (льгота): 12 192 + 11 904 = 24 096 ₽

— стало (30%): 36 000 ₽

Плюс 11 904 ₽ в месяц на человека и 1 142 784 ₽ в год. Компания не изменила ни одного бизнес-процесса — выросла только строка «взносы».

Ловушка доли 70%

Нужный код ОКВЭД в реестре ещё не гарантирует ставку. Вид деятельности должен быть основным по факту: доход от него — не менее 70% общей выручки. Производственная компания, которая в удачный год перепродала чужого товара на треть оборота, рискует слететь с тарифа и пересчитать взносы с начала года, уже с пенями.

Считать долю нужно ежеквартально, а не в декабре. Это управленческая задача: если к сентябрю видно, что непрофильная выручка подбирается к 30%, часть сделок ещё можно перенести на следующий период или провести через другое юрлицо группы.

Что сделать сейчас

— сверить фактический основной вид деятельности с перечнем приоритетных

— посчитать долю профильного дохода за полугодие

— убедиться, что компания в реестре МСП: выпадение из реестра снимает льготу автоматически

— пересобрать бюджет ФОТ на 2026 год по реальному тарифу, а не по прошлогоднему

Разница между 15% и 30% на среднем штате — около миллиона рублей в год. Это не та сумма, которую нормально узнать постфактум, из годовой отчётности.

#бухгалтерия #налоги #бизнес #страховыевзносы #МСП