УСН «доходы минус расходы» · КУДиР · ФНС
Книга доходов и расходов не велась — а расходы в декларации уже есть
Компания сдала декларацию, после чего налоговая запросила подтверждение расходов. Книга учёта доходов и расходов не была сформирована — и подтверждающих документов по операциям тоже не оказалось.
КУДиР — ключевой документ для обоснования расходов при УСН «доходы минус расходы». Но одной книги мало: по каждому расходу нужен закрывающий документ от контрагента — акт, счёт-фактура, накладная. Нельзя просто перечислить деньги и сразу внести строку в книгу.
Многие отражают расходы «по банку»: оплатили контрагенту — сразу внесли в книгу. Вероятно, так и была сформирована декларация нашего клиента. Но без закрывающих документов (акт, счёт-фактура, накладная) расходы в КУДиР отражать нельзя — их нужно приложить к книге и передать в ФНС.
Налоговая даёт пять рабочих дней на ответ. За это время даже саму КУДиР собрать крайне сложно; если нет только простой торговли, а операций много (например, маркетплейсы), безошибочно подготовить документы почти невозможно. «Собрать что-то похожее» можно, но качественно оформить книгу без системной работы весь год — нереально: КУДиР — итог 365 дней, а не пожарный режим.
Риски для предпринимателя
Надеяться на «авось» опасно: при доначислениях — либо платите всё, что насчитает инспекция, либо закрываете бизнес. Долги ИП не пропадают — они переходят на физическое лицо.
Бывшая клиентка, отказавшаяся от сопровождения ради экономии, просила срочно составить КУДиР и декларацию — мы отказали: риск ошибок слишком высок, годовой учёт за несколько дней корректно не собрать. В такой ситуации ответственность на предпринимателе.
Бизнес не строится на удаче: он должен быть просчитан, решения — на корректных данных и вовремя.
Приведём КУДиР и первичку в порядок заранее
Настроим учёт так, чтобы к проверке или сдаче отчётности у вас была и книга, и пакет подтверждений.